【經(jīng)濟界面】
光明日報記者 魯元珍
“今年下決心要進(jìn)行更大規模的減稅降費，把增值稅和基本養老保險單位繳費率降下來(lái)，減稅降費紅利近兩萬(wàn)億元。”在今年兩會(huì )上，國務(wù)院總理李克強在回答記者提問(wèn)時(shí)表示，各類(lèi)所有制企業(yè)普遍能從減稅降費中受惠，而且政策效率很高，一竿子插到底，直達市場(chǎng)主體。4月1日就要減增值稅，5月1日就要降社保費率，全面推開(kāi)。
納稅人在山東省臨沂市沂南縣稅務(wù)局咨詢(xún)減稅降費政策。光明圖片/視覺(jué)中國
今年的政府工作報告提出，“實(shí)施更大規模的減稅。普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔”“抓好年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)”“全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近兩萬(wàn)億元”……減稅降費政策措施的持續推出，將對激發(fā)市場(chǎng)活力、促進(jìn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮重要作用。
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1.深化增值稅改革 制造業(yè)成最大受益者
今年的政府工作報告提出，深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。
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增值稅改革一直以來(lái)備受社會(huì )和企業(yè)關(guān)注，對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現代服務(wù)業(yè)企業(yè)適當傾斜成為改革重點(diǎn)。自2018年5月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從11%降至10%。稅率下調為企業(yè)普遍減輕稅負，其中制造業(yè)成為最大受益者。改革首月，制造業(yè)增值稅一般納稅人252萬(wàn)戶(hù)，整體實(shí)現凈減稅141億元，減稅幅度8.77%，減稅金額占到所有行業(yè)減稅總額的40.7%。
此次政府工作報告提出更大幅度降低增值稅稅率，再次將減稅重點(diǎn)鎖定在制造業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟，將為相關(guān)行業(yè)企業(yè)帶來(lái)更大利好。
“2018年，增值稅稅率由17%降至16%，至今已為公司降低增值稅稅款200多萬(wàn)元。”山東一家鈦白粉生產(chǎn)企業(yè)的負責人告訴記者，“今年又提出進(jìn)一步降低稅率到13%，對我們來(lái)說(shuō)是更大的好消息，減稅政策減輕了資金壓力，我們可以有更多資金進(jìn)行技術(shù)升級、擴大生產(chǎn)規模，從而研發(fā)和生產(chǎn)出質(zhì)量更好的產(chǎn)品。”
鹽津鋪子食品股份有限公司董事長(cháng)張學(xué)武表示，一系列優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、減輕企業(yè)負擔的措施，讓更多企業(yè)能夠輕裝上陣。稅負輕了，企業(yè)轉型升級也有了更強動(dòng)力。“以我們公司為例，如果增值稅稅率5月1日能從16%降至13%執行，2019年增值稅預計減少1000萬(wàn)元左右。這些錢(qián)可以用來(lái)投入智能制造、拓展市場(chǎng)等，加速企業(yè)轉型升級。”
對于“推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化”的提法，不少專(zhuān)家認為是改革的大方向。當前，我國增值稅現有16%、10%、6%三檔稅率，每檔稅率對應不同行業(yè)。中國財政科學(xué)研究院研究員許文認為，16%、10%兩檔較高稅率下調到13%、9%，將使上中下游企業(yè)都受益，稅率三檔并兩檔，縮小級距，簡(jiǎn)化稅制，是增值稅稅率調整更為合理的選擇。
2019年，更大規模的減稅降費措施的陸續推出，將進(jìn)一步創(chuàng )造更加優(yōu)良、更具吸引力和競爭力的營(yíng)商環(huán)境。中國社會(huì )科學(xué)院財經(jīng)戰略研究院研究員楊志勇表示，減稅降費政策對保持經(jīng)濟平穩發(fā)展發(fā)揮著(zhù)積極效應，是積極財政政策的具體體現，為企業(yè)發(fā)展積攢后勁、提供動(dòng)能支撐。到位的減稅降費改革措施，能夠推動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)，激發(fā)企業(yè)活力，有助于促進(jìn)財政收入增長(cháng)。
2.小微企業(yè)減稅政策落地 覆蓋95%以上納稅企業(yè)
2019年1月起，新一輪小微企業(yè)普惠性減稅降費政策開(kāi)始實(shí)施，其中包括大幅放寬可享受優(yōu)惠的小微企業(yè)標準，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。小規模納稅人的增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。同時(shí)，允許各?。▍^、市）政府對增值稅小規模納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。
據介紹，小微企業(yè)標準調整后，優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。增值稅起征點(diǎn)的提高，讓更多小規模納稅人不再需要繳稅。
目前，首個(gè)征期的減稅政策已經(jīng)落地，不少小微企業(yè)已經(jīng)收獲了改革“紅包”。在重慶市酉陽(yáng)縣辦稅服務(wù)廳辦稅的小微企業(yè)會(huì )計陳歷霞對此深有感觸：“以前我每個(gè)月開(kāi)發(fā)票超過(guò)3萬(wàn)元都要繳稅，今天開(kāi)了96000元的發(fā)票也沒(méi)繳稅，免稅標準翻了3倍，真是得了個(gè)大紅包。”新政出臺后，陳歷霞所在的公司選擇了按月申報的方式，成為最先享受普惠性減稅的企業(yè)之一。
湖北省應城市春華養生豆皮有限公司經(jīng)理程夢(mèng)醒是返鄉創(chuàng )業(yè)的大學(xué)生，新一輪小微企業(yè)普惠性減稅降費政策措施對她來(lái)說(shuō)是實(shí)打實(shí)的“真金白銀”。“增值稅小規模納稅人免稅標準由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元的政策很有‘含金量’，大大降低了創(chuàng )業(yè)成本，讓我們初創(chuàng )的小微企業(yè)對未來(lái)發(fā)展更有信心。”她說(shuō)。
小微企業(yè)是吸納就業(yè)的主渠道，對小微企業(yè)實(shí)施減稅對支撐就業(yè)、穩定就業(yè)起到關(guān)鍵性作用。2018年以來(lái)陸續出臺的降低小微企業(yè)、小規模納稅人稅負的政策，讓更多小規模納稅人得到實(shí)惠。據稅務(wù)部門(mén)統計，加上前期出臺實(shí)施的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，2018年1月至11月，支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共計減稅約1840億元。
1月9日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議，決定再推出一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施，預計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元，被稱(chēng)為“史上最大規模減稅”。政府工作報告提出，落實(shí)好小規模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元等稅收優(yōu)惠政策。
目前，31個(gè)省、自治區、直轄市均已發(fā)文明確，小微企業(yè)“六稅兩費”按50%幅度頂格減征。這為新一輪小微企業(yè)普惠性減稅降費政策的落地生根創(chuàng )造了條件。
同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的開(kāi)展和一系列便利化服務(wù)措施的出臺，直接將減稅紅利送到納稅人的手中，讓減稅降費政策能盡快落到實(shí)處，其中包括報送材料精簡(jiǎn)25%以上；建立納稅人訴求快速反應機制；開(kāi)通線(xiàn)上線(xiàn)下多渠道辦稅；70%以上涉稅事項一次辦結，納稅人可全程網(wǎng)上辦理或最多到稅務(wù)機關(guān)“跑一次”等。
3.個(gè)稅改革釋放紅利 7000多萬(wàn)人無(wú)須繳個(gè)稅
過(guò)去一年，個(gè)人所得稅改革成為稅制改革的一個(gè)亮點(diǎn)。自2018年10月1日，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由3500元提高到5000元。今年1月1日起，6項專(zhuān)項附加扣除政策開(kāi)始實(shí)施，涵蓋了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款、住房租金、贍養老人等領(lǐng)域，進(jìn)一步有針對性地降低了個(gè)人稅負。
近兩個(gè)月來(lái)，很多人都忙著(zhù)下載個(gè)人所得稅app，或者向單位提交個(gè)稅申報的信息表，期待著(zhù)個(gè)稅改革政策送來(lái)的“大禮包”。
在北京做快遞工作的小林算了一筆賬：他的稅前收入大概在11000元左右，在個(gè)稅改革前，扣除3500元的免征額，他的應納稅所得額為7500元，算下來(lái)需要扣稅945元。個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元以后，再減除小林可享受的子女教育、房屋租金共2500元的專(zhuān)項附加扣除，余下3500元應納稅所得額，只需要繳納個(gè)稅140元。“每個(gè)月工資可以多出800多元，這樣算下來(lái)一年可以實(shí)際增加9000多元，這對我們來(lái)說(shuō)是很大的政策紅利。”小林說(shuō)。
小林只是享受到個(gè)稅改革紅利的龐大群體中的一位。個(gè)稅起征點(diǎn)的提高，專(zhuān)項附加扣除政策的實(shí)施，讓老百姓有了最直接的獲得感，不少工薪階層都切實(shí)感受到稅負降低了，實(shí)際收入增加了。國家稅務(wù)總局局長(cháng)王軍在今年1月份召開(kāi)的全國稅務(wù)工作會(huì )議上表示，從去年10月1日我國啟動(dòng)新一輪個(gè)人所得稅改革開(kāi)始，到去年年底，3個(gè)月來(lái)已經(jīng)減稅約1000億元，7000多萬(wàn)納稅人的工薪所得無(wú)須再繳稅。
6項專(zhuān)項附加扣除的實(shí)施是今年老百姓收到的最大稅改“大禮包”，也是前所未有的重大稅制改革，覆蓋到養老、住房、教育、醫療等民生領(lǐng)域，精準地指向了老百姓主要負擔的生活成本。中國財政科學(xué)研究院院長(cháng)劉尚希表示，新的個(gè)稅改革方案根據不同家庭的負擔情況進(jìn)行個(gè)性化減稅，最大受益者將是中低收入者和中等收入階層，稅制更加公平，個(gè)稅稅負水平更趨合理，也更好地通過(guò)個(gè)稅手段發(fā)揮了調節收入再分配功能，促進(jìn)實(shí)現社會(huì )公平正義，回應了社會(huì )關(guān)切。
有專(zhuān)家表示，接下來(lái)，個(gè)稅改革配套機制的建立和完善必不可少，如構建信用機制和信息體系，將便于對多元化稅收進(jìn)行統一征收；不同地區需要根據實(shí)際情況加強個(gè)稅征管、監管方面工作；需要進(jìn)一步保障納稅人的信息安全等。
西南財經(jīng)大學(xué)教授湯繼強表示，這次改革是個(gè)長(cháng)期過(guò)程，難免有改革進(jìn)程中各領(lǐng)域積累問(wèn)題的階段性顯現。稅務(wù)部門(mén)與其他各部門(mén)的密切配合，以及廣大納稅人對改革的支持，將不斷促進(jìn)我國現代稅收制度的構建，推動(dòng)國家治理能力和治理體系現代化。
《光明日報》（ 2019年03月21日 11版）
(責任編輯：張云文)
